ФОП на загальній системі оподаткування у 2026 році
⚡ Коротко про загальну систему
Загальна система (ЗС) — це базовий режим оподаткування для ФОП, де ви платите ПДФО 18%, військовий збір 1.5% та ЄСВ 22%. Підходить для великих доходів та роботи з ПДВ.
Що таке загальна система оподаткування?
Загальна система (ЗС) — це стандартний режим оподаткування, який застосовується автоматично, якщо ФОП не обрав спрощену систему (єдиний податок). На загальній системі податки розраховуються від чистого доходу (дохід мінус витрати).
Які податки платить ФОП на загальній системі?
| Податок | Ставка | База оподаткування |
|---|---|---|
| ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) | 18% | Дохід мінус витрати |
| Військовий збір | 1.5% | Дохід мінус витрати |
| ЄСВ (єдиний соціальний внесок) | 22% | Мінімальна зарплата або більше (8000 грн у 2026) |
| ПДВ (необов'язково) | 20% | Якщо оборот > 1 млн грн/рік |
Приклад розрахунку податків
📊 Приклад для IT-фрілансера
Дохід за місяць: 100 000 грн
Підтверджені витрати: 20 000 грн (оренда офісу, обладнання, підписки)
Чистий дохід: 100 000 - 20 000 = 80 000 грн
• ПДФО 18%: 80 000 × 0.18 = 14 400 грн
• Військовий збір 1.5%: 80 000 × 0.015 = 1 200 грн
• ЄСВ 22%: 8 000 × 0.22 = 1 760 грн (від мінімалки)
Всього податків: 14 400 + 1 200 + 1 760 = 17 360 грн
Залишається на руки: 100 000 - 17 360 = 82 640 грн
Ефективна ставка: 17.36% (з урахуванням витрат)
Як враховувати витрати на загальній системі?
На загальній системі ви можете зменшити оподатковуваний дохід на суму документально підтверджених витрат. Це одна з головних переваг ЗС.
• Оренда офісу/приміщення
• Комунальні послуги
• Закупівля товарів для перепродажу
• Сировина та матеріали
• Обладнання та інструменти
• Транспортні витрати
• Зарплата найманих працівників
• Програмне забезпечення
• Реклама та маркетинг
• Канцелярські товари
• Особисті витрати (їжа, одяг)
• Витрати без документів
• Штрафи та пені
• Витрати на розваги
• Особистий транспорт (без ділової мети)
• Особисті подорожі
⚠️ Важливо про витрати
Всі витрати повинні бути документально підтверджені: чеки, накладні, акти, договори. Зберігайте документи мінімум 3 роки. ДПС може перевірити та вимагати підтвердження витрат.
Для кого підходить загальна система?
- Високі витрати: Якщо витрати становлять 40-60% від доходу (торгівля, виробництво)
- Великі обороти: Дохід перевищує ліміти єдиного податку (7 млн грн для групи 3)
- Робота з ПДВ: Потрібно виставляти податкові накладні з ПДВ для контрагентів
- Заборонені види діяльності: Діяльність, яка не підпадає під єдиний податок
- Найм працівників: Якщо у вас багато найманих працівників (>10 осіб)
Загальна система VS Єдиний податок
| Критерій | Загальна система | Єдиний податок (3 група) |
|---|---|---|
| Ставка | 18% ПДФО + 1.5% ВЗ + 22% ЄСВ | 5% + 22% ЄСВ |
| Витрати | ✅ Можна враховувати | ❌ Не враховуються |
| Ліміт доходу | ✅ Без ліміту | ⚠️ До 7 млн грн/рік |
| ПДВ | ✅ Можна бути платником | ⚠️ Тільки якщо оборот > 1 млн грн |
| Звітність | ❌ Складніша (щокварталу) | ✅ Простіша (щороку) |
| Кому вигідніше | Великі витрати (>40%), великий оборот, потрібен ПДВ | Низькі витрати (<20%), послуги, фріланс |
Як перейти на загальну систему?
При реєстрації ФОП
Якщо ви не подасте заяву про застосування єдиного податку, автоматично будете на загальній системі.
Перехід з єдиного податку
Подайте заяву про відмову від спрощеної системи до 15 січня. Перехід відбудеться з 1 січня наступного року. Або автоматично, якщо перевищили ліміт доходів.
Переваги та недоліки загальної системи
• Можна враховувати витрати
• Без ліміту доходу
• Можна бути платником ПДВ
• Підходить для торгівлі з великими витратами
• Більше найманих працівників
• Вигідно при високих витратах (>40%)
• Складніша звітність (щокварталу)
• Потрібно підтверджувати витрати
• Вищі податки при низьких витратах
• Більше уваги від ДПС
• Потрібен бухгалтер (рекомендовано)
Висновок
Загальна система оподаткування підходить не всім ФОП. Вона вигідна для тих, хто має високі підтверджені витрати (торгівля, виробництво) або великий оборот понад 7 млн грн/рік. Для фрілансерів та надавачів послуг з низькими витратами зазвичай вигідніший єдиний податок.
Перед вибором системи оподаткування порахуйте свої прогнозовані витрати. Якщо витрати становлять більше 40% від доходу — загальна система може бути вигіднішою за єдиний податок.
🧮 Порівняйте системи оподаткування
Використайте наші калькулятори, щоб обрати найвигіднішу систему для вашого бізнесу
Розрахувати податки