Податки ФОП у 2026 році: повний гайд
Детальний розбір всіх груп оподаткування для фізичних осіб-підприємців в Україні. Ставки, терміни, пільги та важливі зміни у 2026 році.
Три групи ФОП: основні відмінності
В Україні існує спрощена система оподаткування для підприємців, яка ділиться на три групи. Кожна група має свої ліміти доходу, ставки податків та обмеження за видами діяльності.
Ліміт доходу
1 167 300 грн/рік
Єдиний податок
0 грн
ЄСВ (обов'язково):
1 760 грн/міс (22% від мінімалки 8 000 грн)
Обмеження: Тільки роздрібна торгівля товарами на ринках. Заборонено надавати послуги.
Ліміт доходу
5 836 800 грн/рік
Єдиний податок
1 600 грн/міс
ЄСВ (обов'язково):
1 760 грн/міс
Разом щомісяця:
3 360 грн
Обмеження: Можна надавати послуги тільки юридичним особам (ТОВ, ПП, інші ФОП). Заборонено працювати з фізичними особами напряму.
Ліміт доходу
7 000 000 грн/рік
Єдиний податок
5% від доходу
ЄСВ (обов'язково):
1 760 грн/міс (мінімум)
Приклад (дохід 50 000 грн/міс):
- • Єдиний податок: 2 500 грн (5%)
- • ЄСВ: 1 760 грн
- • Разом: 4 260 грн
- • Чистий дохід: 45 740 грн
Найкраще для: IT-фахівців, фрілансерів, консультантів, дизайнерів. Немає обмежень на клієнтів - можна працювати з усіма.
Терміни сплати податків у 2026 році
Єдиний податок
до 20 числа наступного місяця
ЄСВ (Єдиний соціальний внесок)
до 20 числа наступного місяця
Квартальна декларація
до 10 числа місяця, наступного за кварталом
• Несвоєчасна сплата податків тягне за собою нарахування пені (120% облікової ставки НБУ)
• ЄСВ є обов'язковим для всіх груп ФОП
• Ставки актуальні на 2026 рік і можуть змінюватися щорічно
• При перевищенні ліміту доходу необхідно перейти на загальну систему оподаткування
Пільги та особливості у 2026 році
Пільги для прифронтових територій: ФОП, що працюють в прифронтових регіонах, можуть отримати тимчасове звільнення від ЄСВ або зниження ставки єдиного податку. Детальніше у вашій податковій інспекції.
Експорт послуг: ФОП 3 групи, що надають послуги іноземним замовникам, звільнені від ПДВ (якщо не є платниками ПДВ). Ставка 5% залишається незмінною.
IT-пільги: ФОП в IT-сфері можуть розглянути реєстрацію в Дія.City для отримання спеціальних податкових умов (5% при доході понад певну суму).
Розрахуйте свої податки зараз
Використовуйте наш безкоштовний калькулятор для точного розрахунку податків за вашою групою ФОП
Відкрити калькуляторВисновок
Вибір групи ФОП залежить від вашого виду діяльності та очікуваного доходу. Для більшості фрілансерів та IT-фахівців оптимальною є 3 група через відсутність обмежень на клієнтів та простоту розрахунків (5% від доходу).
Пам'ятайте про терміни сплати та веденої правильного обліку доходів. У разі перевищення ліміту доходу вчасно зверніться до податкової для переходу на іншу систему оподаткування.